+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Поменяется Ли Система Налогообложения Если Сдавать В Субаренду

Для организаций и предпринимателей налогообложение сдачи в аренду недвижимости возможно в нескольких вариантах. В каждом — есть свои преимущества и недостатки. Рассмотрим, какие отчисления в бюджет ждут собственника недвижимости, и как выбрать оптимальный налоговый режим. Все плательщики на спецрежимах освобождены от НДС, НДФЛ предпринимателя, налог на прибыль и частично на имущество — вместо них устанавливается один налог.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налоги с аренды квартиры: Как выгоднее платить налоги при сдаче квартиры.

Как сдавать и арендовать недвижимость, если ты предприниматель

Без детального анализа документов мы не сможем дать ответ, но мы склоняемся к тому, что ИП не сможет применять ЕНВД при сдаче в субаренду торговых мест, так как они находятся в торговой сети с торговыми залами. Субарендодатель может применять вмененку при сдаче в субаренду торговых мест. Не имеет значения, передается имущество в аренду или в субаренду.

Правила о договоре аренды распространяются и на договор субаренды п. Это следует из писем Минфина России от 28 августа г. В данной ситуации главный вопрос в другом — передаются ли в аренду торговые места в магазинах и павильонах или в объектах без залов обслуживания. Под ЕНВД может подпадать передача в аренду субаренду торговых мест в объектах стационарной торговой сети без торговых залов ярмарки, торговые комплексы, киоски.

Вы пишете о предполагаемой сдаче в субаренду помещений с указанием площадей, и из уточнения следует, что речь идет не о торговом комплексе, мы делаем вывод, что на ЕНВД такая сдача в субаренду не переводится. Виды деятельности, в отношении которых допускается применение ЕНВД, определены в пункте 2 статьи Одним из них является деятельность по предоставлению в аренду торговых мест. Под ЕНВД может подпадать передача в аренду: — торговых мест в объектах стационарной торговой сети без торговых залов рынки, ярмарки, торговые комплексы, киоски.

Исключением из этого правила является передача в аренду торговых мест на автозаправочных и автогазозаправочных станциях подп. Такой перечень установлен подпунктом 13 пункта 2 статьи Применять ЕНВД при передаче в аренду названных объектов можно при одновременном выполнении следующих условий:. Тогда ЕНВД могут платить и арендодатель, и арендатор. Это следует из положений подпункта 13 пункта 2 статьи То есть деятельностью, направленной на систематическое получение прибыли п.

Именно от их имени заключаются договоры аренды с продавцами, которые ведут розничную торговлю п. Право продавцов передавать арендуемые торговые места в субаренду законодательством не предусмотрено п. Применение ЕНВД при сдаче в аренду торговых мест объектов общепита не зависит от формы расчетов с арендаторами наличная, безналичная, с использованием пластиковых карт, смешанная.

Такой вывод следует из положений подпункта 13 пункта 2 статьи Деятельность, осуществляемая в рамках договоров простого товарищества, доверительного управления имуществом, не подпадает под ЕНВД п. Следовательно, если услуги по сдаче в аренду торговых мест объектов общепита оказываются в рамках таких договоров, ЕНВД применять нельзя.

Кроме того, на ЕНВД не переводятся организации, которые отнесены к категории крупнейших налогоплательщиков. Такие правила установлены в пункте 2. Категории торговых мест объектов общепита , при передаче в аренду которых нужно платить ЕНВД, приведены в таблице. На момент передачи помещения арендодателю неизвестно, в каких целях арендатор будет его использовать. Такая деятельность подпадет под ЕНВД, только если в договоре указать, что помещение сдается исключительно для ведения розничной торговли.

ЕНВД можно применять в отношении деятельности по передаче в аренду любых помещений, которые используются для совершения сделок розничной купли-продажи. Таким образом, порядок уплаты налогов с доходов от передачи помещений в аренду полностью зависит от условий заключенного арендного договора.

Характер предстоящего использования имущества арендатором не является обязательным условием арендного договора. Однако по соглашению сторон такое условие может быть включено в текст договора. В рассматриваемой ситуации оговорить порядок использования арендованного имущества нужно обязательно. Дело в том, что арендатор должен использовать имущество в соответствии с условиями договора п.

Если с деятельности по передаче в аренду нежилых помещений арендодатель намерен платить ЕНВД, то в договоре нужно четко указать, что: — помещение сдается исключительно для ведения розничной торговли размещения торговых мест ; — о любом изменении характера использования помещения его частей арендатор обязан заблаговременно извещать арендодателя; — при нарушении арендатором условий договора арендодатель вправе требовать от него возмещения всех убытков, включая налоговые недоимки и санкции, которые могут быть предъявлены в связи с неправомерным применением ЕНВД ст.

Арендатором выступает одно лицо. Формально складское помещение местом торговли не является. Однако характер предстоящего использования склада арендатор и арендодатель могут предусмотреть в договоре ст. Следовательно, деятельность по передаче его в аренду облагается ЕНВД. ЕНВД облагается розничная торговля через объекты стационарной сети, имеющие торговые залы подп.

Это магазины и павильоны абз. Согласно этому определению под торговым залом понимается специально оборудованная основная часть торгового помещения, предназначенная для обслуживания покупателей п.

Площадь торгового зала установите по данным правоустанавливающих и инвентаризационных документов абз. Например, это может быть договор купли-продажи нежилого помещения, техпаспорт, планы, схемы, экспликации, договор аренды субаренды нежилого помещения или его части абз. Если фирмой используются не все торговые площади, их, как правило, сдают в аренду. Однако такие операции имеют немало нюансов.

Этому вопросу чиновники посвятили ряд писем…. Если торговая площадь принадлежит магазину на праве собственности, никаких юридических препятствий для сдачи ее в аренду нет. Однако если магазин сам арендует помещения, то для передачи их уже в субаренду требуется разрешение арендодателя. На это указано в пункте 2 статьи Гражданского кодекса РФ. Его согласие может быть выражено в любой форме — например, зафиксировано в отдельном письме или в самом договоре аренды.

Но в любом случае заключить договор субаренды можно на срок, не превышающий период аренды п. При заключении договора аренды субаренды следует учитывать, что, согласно пункту 3 статьи Гражданского кодекса РФ, в нем должны быть указаны данные, позволяющие определенно установить имущество в нашем случае — часть торговой площади , которое передается арендатору. Идеально будет приложить к договору план всего помещения, выделив в нем границы той части, которая сдается в аренду субаренду.

От условий договора аренды, вернее, от того, что именно передается арендатору и для каких целей, зависит и режим налогообложения, применяемый магазином в отношении этой деятельности. Напомним, что в соответствии с подпунктом 13 пункта 2 статьи Такие же разъяснения приведены в письмах Минфина России от 7 апреля г. Не подпадают под ЕНВД доходы магазина и в том случае, когда по договору аренды сдаваемое помещение должно использоваться под склад, а не для торговли. Даже если фактически арендатор использует помещение для розничной торговли письма Минфина России от 16 декабря г.

В то же время при передаче в аренду части площади холла торгового центра следует уплачивать единый налог на вмененный доход письмо Минфина России от 22 ноября г. Ведь правила о договоре аренды распространяются и на договор субаренды п. Напомним, правда, что все рассуждения, которые касаются ЕНВД, относятся только к тем территориям, где этот спецрежим введен в отношении упомянутого вида деятельности.

Например, в Москве спецрежим применяется только в отношении деятельности по распространению наружной рекламы с использованием рекламных конструкций Закон г. Москвы от 29 октября г. Доход от такой деятельности облагается налогами в рамках общей или упрощенной системы. Он разделен на магазины павильоны , один из которых общество использует для розничной торговли детскими игрушками его площадь составляет кв.

Кроме того, в аренду сдается и несколько торговых мест в холлах торгового центра. В отношении передачи в аренду помещений магазинов павильонов общество должно применять общую или упрощенную систему налогообложения. Передача части помещения в аренду и розничная торговля — это два самостоятельных вида деятельности.

Поэтому если магазин помимо арендных операций осуществляет розничную торговлю, то условия и необходимость перевода на ЕНВД следует рассматривать в отношении каждого вида деятельности. При этом единый налог при необходимости нужно исчислять по каждому из переводимых на спецрежим видов деятельности п.

Согласно пункту 3 статьи В случае заключения договора аренды на часть торгового зала, по мнению чиновников, правоустанавливающий документ распоряжение руководителя об изменении целевого назначения помещения, договор аренды и т. Однако суды считают изменение площади торгового зала подтвержденным на основании договора аренды субаренды и платежных документов постановление ФАС Дальневосточного округа от 11 марта г.

Дополним данные предыдущего примера. Ее площадь — 25 кв. Торговый центр располагается в Одинцове. Исходя из решения Совета депутатов Одинцовского района Московской области от 18 ноября г. Отметим, что 1, — коэффициент-дефлятор К1, установленный на год приказом Минэкономразвития России от 27 октября г. При этом 1 — коэффициент К 2 , установленный в отношении оказания услуг по передаче во временное владение и или в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей п.

Исходя из пункта 1 статьи Гражданского кодекса РФ, размер арендной платы не является существенным условием договора. Однако лучше все же согласовать размер платы за передаваемую площадь. При этом желательно, чтобы арендная плата была не меньше расходов самого арендодателя на содержание передаваемого имущества, например суммы платы при субаренде. В противном случае заведомая убыточность сделки может привести к спорам с налоговыми органами, связанным с добросовестностью магазина.

Итак, в договоре нужно определить его цену, то есть размер или порядок определения арендной платы. Это условие не может изменяться чаще одного раза в год п. Однако на практике платежи за арендуемое недвижимое имущество включают в себя две части: непосредственно плату за пользование имуществом и возмещение расходов на оплату коммунальных услуг.

Именно вторая часть и вызывает больше всего вопросов. Самый простой вариант — установить фиксированный размер арендной платы, который будет включать в себя и все коммунальные расходы. Но этот вариант на практике встречается достаточно редко, так как приводит к тому, что арендатор либо недоплачивает за коммунальные услуги, либо переплачивает за них. Следовательно, одну из сторон договора эта ситуация не устраивает.

Есть и другой вариант. Можно обязать арендатора возмещать коммунальные расходы отдельно от арендной платы например, по счетам магазина. Однако это далеко не безопасно. Ведь, исходя из писем Минфина России от 26 декабря г. Наиболее надежный и корректный с точки зрения автора способ — установить, что арендная плата состоит из двух частей: постоянной и переменной. Причем последняя по сумме равна величине расходов на оплату коммунальных услуг. Правомерность такого порядка полностью поддерживают и контролирующие органы письма Минфина России от 19 сентября г.

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Сдача ИП на ЕНВД помещения в субаренду

Нет, не может. ИП может пользоваться данным помещением в рамках предпринимательской деятельности только по договору аренду. Согласно официальных разъяснений патентная система налогообложения не применяется к деятельности по сдаче помещения в субаренду. Письмо Минфина России от Что касается предпринимательской деятельности индивидуального предпринимателя по сдаче в субаренду нежилых помещений офисов , не принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности, то в отношении данного вида деятельности патентная система налогообложения не применяется. В связи с этим предпринимательская деятельность индивидуального предпринимателя по сдаче в субаренду нежилых помещений офисов , не принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности, должна облагаться в рамках упрощенной системы налогообложения или в рамках общего режима налогообложения. Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

moidomspb.ru › smozhet-li-organizatsiya-primenyat-usn-esli-stanet-sdavat-a.

ИП решил купить «арендный» патент

Без детального анализа документов мы не сможем дать ответ, но мы склоняемся к тому, что ИП не сможет применять ЕНВД при сдаче в субаренду торговых мест, так как они находятся в торговой сети с торговыми залами. Субарендодатель может применять вмененку при сдаче в субаренду торговых мест. Не имеет значения, передается имущество в аренду или в субаренду. Правила о договоре аренды распространяются и на договор субаренды п. Это следует из писем Минфина России от 28 августа г. В данной ситуации главный вопрос в другом — передаются ли в аренду торговые места в магазинах и павильонах или в объектах без залов обслуживания. Под ЕНВД может подпадать передача в аренду субаренду торговых мест в объектах стационарной торговой сети без торговых залов ярмарки, торговые комплексы, киоски.

Что такое субаренда помещения

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:.

Такое понятие, как субаренда нежилого помещения, включает массу тонкостей и нюансов.

Субаренда ип налоги

Субаренда представляет собой аренду, когда арендатор, арендующий имущество у одного лица, сдает это имущество другому лицу — субарендатору. А имущество, арендуемое им, одновременно является имуществом, сданным в аренду субаренду. Сумма арендной платы отражается в налоговой декларации по НДС. На сумму арендной платы создается и выставляется ЭСЧФ. Обороты по возмещению субарендодателю субарендатором стоимости приобретенных работ услуг , связанных с субарендой, не включенной в сумму арендной платы, не облагаются НДС у субарендодателя. При налогообложении прибыли учитываются расходы субарендодателя по сдаче имущества в субаренду.

Выясним, что такое субаренда в том числе нежилого помещения и кто такой субарендатор, а также чем отличается аренда от субаренды - в чем состоит их принципиальная разница. Важные моменты, касающиеся субаренды нежилого помещения. В чем характерные особенности субаренды. Каковы ее условия. Особенности налогообложения при субаренде.

Об особенностях патентной системы налогообложения мы подробно писали​: а арендатором недвижимости и хочет сдавать ее в субаренду, . Заметим, что если поменялся арендатор объекта недвижимости.

Правила сдачи недвижимости в аренду для предпринимателей на упрощёнке и общей системе отличаются. На общей системе можно сдавать сколько угодно квадратных метров и статус арендатора значения не имеет. А вот на едином налоге есть ограничения.

Вовсе нет. Предприниматель может применять патентный режим по сдаче в аренду недвижимого объекта, который принадлежит ему на праве:. Только в первом случае у него на руках должно быть простое письменное согласие других собственников на сдачу части объекта в аренд у Письмо Минфина от Устойчивая позиция Минфина такова: объекты надо считать по количеству арендаторов, с которыми у вас заключены договоры аренд ы Письма Минфина от Допустим, вы являетесь собственником одного нежилого помещения, которое сдается по частям трем арендаторам.

Вопрос: Организация на УСН арендует автомобиль.

.

.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. dubssandpinchca

    Хотя это и не тема для каста, но важно дать людям понять, что существует определенный порядок означает были люди которые для вас написали этот порядок, некоторые из них писали чтобы кого не убило, и другие за этим же, только чтобы не убило их самих

  2. uprirint

    С июня 2017года от Приват 24 мне стали приходить ежемесчные уведомления о начисленных суммах и необходимости проплатить текущие коммунальные платежи по квартире, которую унаследовала. Всё это время я продолжаю оплачивать коммуналку через Мегабанк. Возникает вопрос: откуда ПриватБанк знает, что я унаследовала данную квартиру в 2014году? Я проживаю и прописана постоянно в собственной квартире по другому адресу.